【Credit Note (ใบลดหนี้) คืออะไร？】

คุณรู้จักการใช้งานของ Credit Note หรือไม่
ในประเทศญี่ปุ่น มักมีภาพลักษณ์ว่าใช้ในงานด้านการค้า (Trade) เป็นหลัก แต่สำหรับบริษัทที่ตั้งอยู่นอกประเทศญี่ปุ่น เช่น ประเทศไทย Credit Note เป็นเอกสารทางบัญชีที่จำเป็นต้องใช้ในบางกรณี
มาดูกันว่าในทางปฏิบัติ Credit Note ถูกใช้อย่างไร

【1-1】Credit Note คืออะไร

กล่าวโดยสรุป Credit Note หรือภาษาไทยเรียกว่า ใบลดหนี้ คือ
“เอกสารที่ใช้สำหรับปรับปรุงหรือแก้ไขยอดเงินของใบแจ้งหนี้ที่ได้ออกไปแล้ว”
ผู้ที่มีสิทธิ์ออก Credit Note ต้องเป็นผู้ที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเท่านั้น

หากใบแจ้งหนี้มีหลายรายการสินค้า และต้องการแก้ไขเพียงบางส่วน
สามารถออก Credit Note เฉพาะในส่วนที่ต้องลดมูลค่าได้

ในกรณีที่ต้องการยกเลิกรายการสินค้าและจำนวนทั้งหมดในใบแจ้งหนี้
สามารถออก Credit Note เต็มจำนวน (Full amount) ได้

【1-2】เหตุผลที่ต้องใช้ Credit Note

เมื่อมีใบแจ้งหนี้อยู่แล้ว เหตุใดจึงยังจำเป็นต้องมี Credit Note?

โดยหลักการ ใบแจ้งหนี้ที่ออกไปแล้วจะยังคงมีผลทางกฎหมาย
แม้จะพบข้อผิดพลาด ก็ไม่สามารถแก้ไขหรือยกเลิกได้

ในกรณีดังต่อไปนี้ จำเป็นต้องออก Credit Note เพิ่มเติม

• เรียกเก็บเงินเกินจริง
• มีการคืนสินค้า
• มีการให้ส่วนลดหลังออกใบแจ้งหนี้
• จัดส่งสินค้าผิดรายการ

【1-3】วิธีการออก Credit Note

แล้วควรออก Credit Note อย่างไร?

แม้ Credit Note จะไม่มีรูปแบบตายตัว
แต่ต้องระบุข้อมูลตามที่กฎหมายสรรพากรกำหนด ได้แก่

• ระบุคำว่า “CREDIT NOTE”
• ชื่อบริษัทผู้ขาย ที่อยู่ และเลขประจำตัวผู้เสียภาษี (TAX ID)
• ชื่อและที่อยู่ของผู้ซื้อ
• วันที่ออก Credit Note
• เหตุผลในการออก Credit Note (เช่น ส่วนลด คืนสินค้า ฯลฯ)
• เลขที่และวันที่ของใบแจ้งหนี้เดิม
• รายละเอียดจำนวนเงิน เช่น

ตัวอย่าง

• ยอดตามใบแจ้งหนี้เดิม ① : 1,200
• ยอดที่ถูกต้องหลังแก้ไข ② : 1,000
• ส่วนต่างระหว่าง ① และ ② : 200
• VAT 7% : 14
• รวมทั้งสิ้น : 214

อ้างอิงกฎหมายสรรพากร (ภาษาไทย)
https://www.rd.go.th/3574.html

【1-4】การชำระเงินตาม Credit Note

โดยทั่วไป Credit Note จะไม่คืนเงินสด
แต่จะนำไปหักกลบกับยอดตามใบแจ้งหนี้เดิม หรือยอดชำระในงวดถัดไป

【1-5】Credit Note และ Debit Note

Credit Note มีเอกสารที่เป็นคู่กันคือ Debit Note
โดยจะออกโดย ผู้ขายหรือผู้ซื้อฝ่ายใดฝ่ายหนึ่งเท่านั้น
ไม่จำเป็นต้องออกทั้งสองฝ่ายพร้อมกัน

【1-6】Credit Note และการยื่น VAT

Credit Note มีผลต่อการยื่นแบบภาษีมูลค่าเพิ่มประจำเดือน (แบบ ภ.พ.30)
ทั้งฝ่ายซื้อและฝ่ายขายต้องนำ Credit Note ไปรวมยื่นใน เดือนเดียวกับใบแจ้งหนี้เดิม

• ฝ่ายซื้อ ปรับเป็น ภาษีซื้อ (Input VAT)
• ฝ่ายขาย ปรับเป็น ภาษีขาย (Output VAT)