ภาษีส่วนเพิ่ม คืออะไร กระทบคนขอคืนภาษีไหม?

ข่าวการใช้กฎหมาย Global Minimum Tax ปี 2568 สร้างความกังวลให้หลายคนว่า ภาษีส่วนเพิ่ม (Top Up Tax) จะกระทบการขอคืนภาษีประจำปีหรือไม่ แท้จริงแล้ว ภาษีส่วนเพิ่ม คือมาตรการเก็บภาษีขั้นต่ำ 15% ตามหลัก Pillar 2 ของ OECD ที่มุ่งเป้าเฉพาะกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ (MNEs) มีรายได้งบรวมเกิน 750 ล้านยูโรต่อปี เพื่อป้องกันการย้ายฐานกำไรหลบเลี่ยงภาษี กฎหมายนี้ไม่ได้จัดเก็บจากประชาชนทั่วไป จึงไม่กระทบการขอคืนภาษี อย่างไรก็ตาม การเตรียมพร้อมด้านเอกสารอย่างถูกต้องตามคำแนะนำของ สำนักงานบัญชีคุณภาพ หรือการเลือกใช้บริการ รับทำบัญชี จาก บริษัททำบัญชี มืออาชีพ ยังคงเป็นสิ่งสำคัญเพื่อจัดการภาษีได้อย่างแม่นยำและปลอดภัยที่สุด 

เคลียร์ให้ชัด! คนทั่วไปที่รอขอคืนภาษีต้องจ่ายเพิ่มหรือยากขึ้นไหม?

คำตอบคือหากเป็นบุคคลธรรมดา มนุษย์เงินเดือน เจ้าของธุรกิจ SME หรือแม้แต่ผู้ประกอบการรายย่อย ไม่ได้รับผลกระทบใดๆ ทั้งสิ้น จากการเก็บภาษีรูปแบบใหม่นี้

เหตุผลสำคัญคือ โครงสร้างของกฎหมายภาษีส่วนเพิ่มกำหนดขอบเขตไว้ชัดเจนว่าใช้บังคับเฉพาะกับกลุ่มองค์กรข้ามชาติขนาดใหญ่เท่านั้น ไม่ได้มีส่วนเกี่ยวโยงกับฐานภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อัตราภาษีความก้าวหน้า หรือระบบรายการหักลดหย่อนภาษีทั่วไปที่ใช้กันอยู่ การขอคืนเงินภาษีหัก ณ ที่จ่าย หรือสิทธิต่างๆ จากค่าลดหย่อน ยังคงใช้เกณฑ์เดิมทุกประการ ทุกคนยังสามารถยื่นแบบแสดงรายการและดำเนินการขอเงินภาษีคืนสะสมได้ตามปกติเหมือนทุกปีที่ผ่านมา

เทรนด์ภาษีที่เปลี่ยนไป สัญญาณเตือนที่รายย่อยต้องระวัง

แม้กฎหมายจะไม่ได้กระทบโดยตรง แต่ภาพสะท้อนในระยะยาวของการนำ Top Up Tax มาใช้ในประเทศไทย แสดงให้เห็นว่ากรมสรรพากรกำลังยกระดับระบบฐานข้อมูลและการตรวจสอบภาษีให้มีความเป็นสากลและรัดกุมมากยิ่งขึ้น

กระทรวงการคลังและกรมสรรพากรเริ่มเชื่อมโยงฐานข้อมูลการเงินและการทำธุรกรรมข้ามแดนอย่างเป็นระบบ สัญญาณนี้เตือนให้ผู้เสียภาษี บุคคลทั่วไป รวมถึงร้านค้าออนไลน์ตระหนักว่า การจัดเก็บภาษีในปัจจุบันยุคดิจิทัลมีความโปร่งใสสูงมาก มาตรฐานการตรวจสอบของภาครัฐเข้มงวดขึ้นตามลำดับ การยื่นขอคืนภาษีหรือการยื่นงบการเงินในปัจจุบันจึงต้องอาศัยเอกสารประกอบที่ครบถ้วน รายได้และรายจ่ายต้องมีที่มาที่ไปอย่างถูกต้อง การจัดทำเอกสารแบบไม่รัดกุมอาจนำไปสู่การถูกระงับคืนภาษีเพื่อรอตรวจสอบ หรือเสี่ยงต่อการโดนตรวจสอบย้อนหลังได้ง่ายขึ้นกว่าในอดีต

คำถามที่พบบ่อย 

1. ภาษีส่วนเพิ่ม (Top Up Tax) เริ่มบังคับใช้ในประเทศไทยเมื่อไหร่?

ประเทศไทยมีแผนเริ่มบังคับใช้การจัดเก็บภาษีส่วนเพิ่มตามหลักการ Pillar 2 ตั้งแต่ปีภาษี 2568 เป็นต้นไป ตามแนวทางสากลของ OECD

2. บริษัทข้ามชาติแบบไหนบ้างที่ต้องเสียภาษีส่วนเพิ่ม?

บังคับใช้เฉพาะกลุ่มบริษัทข้ามชาติขนาดใหญ่ (MNEs) ที่มีรายได้รวมในงบการเงินรวมของกลุ่มไม่ต่ำกว่า 750 ล้านยูโรต่อปี (หรือประมาณ 28,000 ล้านบาท) ในอย่างน้อย 2 ใน 4 ปีภาษีก่อนหน้า

3. การขอคืนภาษีบุคคลธรรมดาปีนี้จะล่าช้าขึ้นเพราะกฎหมายใหม่หรือไม่?

ไม่เกี่ยวข้องกัน ระบบการคืนภาษีบุคคลธรรมดาดำเนินการแยกส่วนกับภาษีส่วนเพิ่มโดยสิ้นเชิง หากยื่นเอกสารครบถ้วนและถูกต้องตามเกณฑ์เดิม การอนุมัติเงินคืนจะดำเนินการตามระยะเวลาปกติของกรมสรรพากร

สรุป

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีระดับโลกไม่ใช่เรื่องที่ต้องตื่นตระหนกสำหรับบุคคลธรรมดาและรายย่อย สิ่งสำคัญกว่าคือการหันกลับมาโฟกัสการจัดทำบัญชีและเอกสารรายได้ของตนเองให้ถูกต้องตั้งแต่วันนี้ เพื่อลดความเสี่ยงจากการถูกตรวจสอบและช่วยให้การขอคืนภาษีเป็นไปอย่างราบรื่น

หากคุณเป็นเจ้าของธุรกิจหรือผู้ประกอบการที่ต้องการความมั่นใจในการวางระบบภาษี การเลือกพึ่งพา บริษัททำบัญชี มืออาชีพถือเป็นทางออกที่ช่วยป้องกันความผิดพลาดได้ดีที่สุด การได้รับบริการ รับทำบัญชี จาก สำนักงานบัญชีคุณภาพ อย่าง M&A Accounting ที่มีความเชี่ยวชาญ คอยติดตามทุกความเคลื่อนไหวของกฎหมาย จะช่วยให้การจัดการงบการเงินและเอกสารภาษีของคุณมีความถูกต้อง แม่นยำ และปลอดภัยสูงสุด

M&A Accounting and Tax เราคือ สำนักงานบัญชีคุณภาพ ที่ดูแลครบวงจรทั้งวางแผนภาษี รับทำบัญชี รับทำเงินเดือน จัดการบัญชีและภาษี เปลี่ยนทุกความซับซ้อนให้เป็นระบบ เพื่อให้คุณโฟกัสการเติบโตของธุรกิจได้อย่างไร้กังวล ให้เราเป็นพาร์ทเนอร์ที่ช่วยให้ธุรกิจของคุณเริ่มต้นอย่างมั่นคงและเติบโตอย่างยั่งยืน 

ติดต่อเราได้ที่ 02-632-2580-2 หรือทางเว็บไซต์ mandaactg.com